С 1 ноября в России вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве. Эти изменения позволят Федеральной налоговой службе (ФНС) взыскивать задолженность с граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, без обращения в суд. Новый порядок будет касаться всех россиян, имеющих долги по транспортному и имущественному налогам, а также тех, кто самостоятельно рассчитывает налоги и подает декларацию 3 НДФЛ. Как будет функционировать налоговая служба впредь, «МК» выяснил у специалистов.
В России меняется процесс взыскания налоговых долгов с физических лиц. С 1 ноября в стране вступает в силу закон, который позволит налоговым органам взыскивать долги с граждан и самозанятых по обязательным платежам без судебного разбирательства. Это касается долгов по нотариальным сделкам, финансовым обязательствам, которые включаются в налоговую декларацию 3НДФЛ, а также по транспортному и имущественному налогам.
Как отметил адвокат и управляющий партнер AVG Legal Алексей Гавришев, ранее процесс выглядел иначе: налоговые органы отправляли материалы в суд, получали исполнительный лист и лишь затем взыскивали средства через судебных приставов. С 1 ноября этот этап будет исключен. Теперь налоговая служба самостоятельно направит постановление в банки, где у гражданина есть счета, и средства будут списаны автоматически.
Взыскание задолженности с граждан будет происходить поэтапно. Сначала гражданам будет отправлено официальное требование об уплате налога. На погашение долга предоставляется 30 дней. В течение этого времени можно либо добровольно произвести оплату, либо направить возражение в налоговый орган. На данный момент никакие принудительные меры применяться не будут. Однако, если требование об оплате будет проигнорировано, налоговая служба сможет заблокировать счета граждан до полного погашения долга. Если этого окажется недостаточно, ФНС может принять решение о взыскании задолженности в одностороннем порядке. «Алгоритм взыскания таков: если гражданин пропускает срок уплаты налога, сумма задолженности становится отрицательным сальдо на едином налоговом счете (ЕНС), — поясняет зампред общественного совета Московской налоговой службы Михаил Успенский. — ФНС выставляет требование об уплате долга, а затем, спустя время, направляет решение о взыскании. Если налогоплательщик не оспаривает сумму долга, банк по поручению налогового органа блокирует счета налогоплательщика и пытается взыскать сумму непосредственно с его счетов. Если на счетах недостаточно средств, происходит обращение к судебным приставам и арест имущества должника».
Чтобы избежать проблем с налоговыми органами и списания средств со счетов, россияне должны внимательно относиться к своим налоговым обязательствам и аккуратно фиксировать в календарях сроки предоставления налоговой отчетности и уплаты налогов. Это особенно важно для тех граждан, которые самостоятельно рассчитывают свои налоги: подают декларации 3-НДФЛ или владеют имуществом, подлежащее налогообложению, подчеркнул эксперт.
Тем не менее, законом установлены ограничения и для ФНС. «Налоговые органы не смогут списывать задолженность, если на банковском счете налогоплательщика недостаточно средств для полного погашения, — отмечает адвокат, специализирующийся на налоговых спорах Сергей Кудинов. — Также установлено еще одно ограничение: удержание не может превышать 50% заработной платы». Внесудебный порядок взыскания с граждан имеет свои преимущества: он, например, снижает расходы налогоплательщиков на уплату издержек, связанных с судебным взысканием, таких как государственная пошлина и судебные расходы, а также пени, которые в совокупности увеличивают сумму долга, взыскиваемую в судебном порядке.
По словам Гавришева, нововведение затронет миллионы граждан — практически всех, у кого есть налоги, штрафы или пени по имущественным, транспортным или земельным платежам. Главная же рекомендация проста: регулярно проверять личный кабинет налогоплательщика и уведомления на «Госуслугах». Любая задолженность, даже небольшая, теперь может привести к блокировке или списанию средств без судебного разбирательства. Особенно внимательными должны быть владельцы недвижимости или автомобилей, арендаторы жилья или работники по гражданско-правовым договорам.
С юридической точки зрения новшество упрощает работу ФНС, но создает риск ошибок: если начисления были сделаны неверно или гражданин не был должным образом уведомлён, деньги могут быть списаны. Поэтому гражданам важно сохранять все квитанции, сверять данные и в случае споров оперативно подавать возражения в налоговую, посоветовал Гавришев.