Граждане России, которые являются владельцами земельных участков, недвижимости или транспортных средств, а также имеют крупные вклады и высокие оклады, обязаны уплатить налоги за предыдущий, 2024 год, до 1 декабря. Эти требования установлены федеральным законодательством. Ставки по имущественному, земельному и транспортному налогам могут варьироваться в зависимости от региона. Похожая ситуация и с льготами. Как выполнить налоговые обязательства и спокойно спать — в материале «МК».
Успеть к дедлайну
Большинство россиян должны задуматься о необходимости уплаты налогов до 1 декабря 2025 года. Налоговые обязательства касаются физических лиц, которые в 2024 году владели недвижимостью, включая земельные участки, а также тех, на кого были зарегистрированы транспортные средства. «Кроме того, в уведомлении отдельно указана сумма НДФЛ, подлежащая уплате с процентных доходов по вкладам, если они превышают необлагаемую сумму, — отмечает доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерина Голубцова. — Также, например, если у налогоплательщика несколько мест работы, может возникнуть необходимость доплатить НДФЛ по прогрессивной ставке на основе совокупного дохода. Эта доплата также будет указана в налоговом уведомлении». Категории граждан, имеющие право на льготы, могут быть частично или полностью освобождены от уплаты имущественных налогов. Давайте рассмотрим все детали подробнее.
Где искать платежку
Федеральная налоговая служба (ФНС) разослала гражданам налоговые уведомления — документы, информирующие о начисленных налогах и сроках их уплаты. «Ведомство начинает рассылку уведомлений в конце августа и завершает не позднее чем за 30 дней до срока уплаты», — напоминает специалист по бухгалтерии и налогам для бизнеса и продавцов на маркетплейсах, основатель и руководитель бухгалтерского бизнес-бюро «ПедантЪ» Янина Привалова.
В 2025 году налоговые уведомления поступают несколькими способами:
— по Почте России заказным письмом. Если налогоплательщик не зарегистрировался в «Личном кабинете» налогоплательщика, уведомление будет отправлено заказным письмом с приложением платёжного документа;
— в электронной форме через «Личный кабинет» налогоплательщика на сайте ФНС. В разделе «Уведомления и квитанции» будут указаны налоги к уплате;
— через Госуслуги в разделе «Налоги» при наличии синхронизации с сайтом ФНС.
«Даже если уведомление не пришло, налогоплательщик обязан самостоятельно проверить суммы налогов в срок», — подчеркивает Привалова.
Какие налоги нужно оплатить
Уведомления состоят из нескольких разделов, подлежащих уплате. Давайте подробнее разберёмся, какие налоги россияне должны уплатить.
Имущественные налоги.
— Налог на недвижимость. Этот налог будет начислен, если вы являетесь владельцем квартиры, дома, дачи, комнаты, гаража или машино-места. Размер налога на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости и её местоположения с учётом региональных льгот. «Льготами по оплате имущественных налогов могут пользоваться лица предпенсионного и пенсионного возраста, многодетные семьи, инвалиды, ветераны боевых действий, военнослужащие, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, владельцы хозяйственных строений до 50 кв.м.», — добавила эксперт. Льгота предоставляется только для одного объекта каждого вида (квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место), согласно ст. 407 Налогового кодекса (НК) РФ. «Если вы использовали материнский капитал и делили доли имущества между детьми, то на это имущество также приходит налог», — отметила Привалова.
— Налог на землю. Если у вас в собственности имеется земельный участок, за него также необходимо будет уплатить налог. Для расчёта используется кадастровая стоимость участка, указанная в выписке из ЕГРН. Размер ставки зависит от типа земельного участка и может быть установлен местными органами самостоятельно.
Предусмотрены льготы, но они носят региональный и специализированный характер. Согласно ст. 395 НК РФ, льгота предоставляется только для физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ.
Существует налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м. одного земельного участка для следующих категорий граждан:
инвалиды I и II групп;
инвалиды с детства;
ветераны боевых действий;
граждане, имеющие троих и более несовершеннолетних детей.
— Транспортный налог. Налогом облагается каждое зарегистрированное на вас транспортное средство — автомобиль, мотоцикл, катер и т.д. Ставки для транспортных средств зависят не только от мощности, но и от стоимости автомобиля. Например, если стоимость автомобиля превышает 10 млн рублей, к нему может быть применен повышающий коэффициент. С перечнем таких автомобилей можно ознакомиться на сайте Минпромторга; список публикуется ежегодно.
Для одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с., одного грузового автомобиля с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 35 л. с. или одного катера (моторной лодки, других водных транспортных средств) предусмотрены льготы для граждан предпенсионного и пенсионного возраста, многодетных семей, инвалидов, ветеранов боевых действий, военнослужащих, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста. Для получения льготы нужно подать заявление в налоговый орган.
2. Налог на проценты по вкладам, если доходы от них превысили 210 тысяч рублей.
Банки самостоятельно отчитываются перед ФНС о полученных вами процентах по вкладам и депозитным счетам, а также о полученном кэшбэке — всё это составляет базу для начисления налога по вкладам. Сумма процентов, рассчитанная по всем банкам, свыше 210 тысяч рублей, облагается налогом в 13% в 2025 году.
Полную информацию о выплаченных процентах можно найти в «Личном кабинете» налогоплательщика в разделе «Сведения о доходах»/«Проценты по вкладам». «Данный налог можно уменьшить за счёт налоговых вычетов, подав декларацию до 1 декабря 2025 года, — отмечает Привалова. — Уменьшение налога возможно для 2023 и 2024 года, поскольку в эти периоды проценты по вкладам входили в основную базу дохода».
Перерасчет совокупного дохода свыше 5 млн рублей.
Если у вас несколько работодателей и общая налоговая база превышает 5 млн. рублей, в налоговом уведомлении вам будет доначислен налог в соответствии с перерасчетом. Этот налог можно уменьшить за счёт налоговых вычетов, подав декларацию до 1 декабря 2025 года. Также вычеты будут рассчитаны с учётом повышенной ставки налога. Если в 2025 году вы подавали декларацию по продаже недвижимости, брокерской или другой деятельности и декларировали свой доход за 2024 год — перепроверьте правильность начисления повышенной ставки налога. Поскольку налоговые уведомления формируются автоматически, может произойти дублирование начисления.
Где можно заплатить налоги
Скачать налоговое уведомление, если это необходимо, можно в «Личном кабинете» налогоплательщика. Уплатить налог можно несколькими способами.
— Через «Личный кабинет» на сайте ФНС. На вкладке «Налоги» нажмите кнопку «Оплатить» и следуйте привычному алгоритму.
— Через банковское приложение. Практически во всех банках имеется раздел «Налоги», где по вашему ИНН можете найти все задолженности перед налоговой службой.
— Через Госуслуги. В разделе «Услуги» найдите категорию «Налоги и финансы». Сервис перенаправит вас в «Личный кабинет» налогоплательщика, где вы сможете проверить и произвести оплату начислений.
— В отделении любого банка по квитанции. Если вы предпочитаете наличные расчёты или не используете интернет-банк, вы можете распечатать квитанцию из «Личного кабинета» ФНС и оплатить её в кассе банка.
«Сначала найдите уведомление, — говорит аналитик Freedom Finance Global Владимир Чернов. — В уведомлении указана сумма, УИН и QR-код для оплаты. Проверьте объекты и льготы. Если льготы есть и не учтены, подайте заявление, но чтобы уложиться в срок, лучше закрыть долг и затем уточнить. Уведомления могут вообще не прийти, если у вас льготы на все объекты или сумма меньше 300 рублей, поэтому «Личный кабинет» лучше проверить вручную. Оплатить можно любым удобным способом: через сервис «Уплата налогов и пошлин» на nalog.gov.ru или прямо из «Личного кабинета». В банках и их приложениях выбирайте оплату по УИН, или можно просто отсканировать QR-код с уведомления. Эти реквизиты уже подставлены, отдельно вводить КБК не потребуется». Сохраните чек и убедитесь, что платёж прошёл до 1 декабря. «Если платите в последние дни, предпочтительнее использовать онлайн-каналы с моментальным зачислением: банковское приложение, или отделение банка, или оплату по QR или УИН», — посоветовал аналитик.
Пени, блокировки и другие санкции
Рекомендуется производить оплату налогов за 10 дней до крайнего срока платежа, так как, согласно информации на сайте ФНС, именно за такой период происходит зачисление денежных средств.
Крайне важно своевременно уплатить налоги, поскольку последствия неуплаты проявляются незамедлительно. «Со 2 декабря 2025 года начнут начисляться пени — ежедневные проценты за каждый день просрочки, рассчитываемые исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ», — предупреждает налоговый адвокат Светлана Полубинская.
Если налог не будет уплачен вовремя, пени будут начисляться за каждый день просрочки, в соответствии со ст. 75 НК РФ. Размер пени рассчитывается по формуле: пени = сумма задолженности, умноженная на количество дней просрочки, умноженная на 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.
Если задолженность по уплате налога не будет погашена в течение шести месяцев, налоговый орган инициирует судебное взыскание задолженности по налогам путем подачи заявления о вынесении судебного приказа.
Если размер задолженности превышает 30 тысяч рублей, то должнику, скорее всего, будет ограничен выезд за границу, согласно ст. 67 ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Но и это ещё не всё. По словам управляющего партнёра AVG Legal Алексея Гавришева, с учётом новых полномочий ФНС задолженность по подтвержденным начислениям может быть списана со счёта без суда, направив инкассовое поручение в банк. При накоплении крупных долгов к взысканию подключаются приставы, что может привести к блокировкам и арестам средств. Поэтому правильная стратегия — проверить «Личный кабинет», сопоставить объекты и суммы, успеть заявить положенные льготы и произвести оплату до 1 декабря, не дожидаясь пеней и требований, подчеркивает адвокат.