Эксперимент по налоговому режиму для самозанятых граждан в России может завершиться на два года раньше, чем планировалось. С такой инициативой выступил Совет Федерации в начале октября. Сенаторы предложили правительству оценить работу режима налога на профессиональный доход (НПД) и рассмотреть возможность его завершения не в 2028 году, а уже в 2026-м. Однако затем «сильные мира сего» пообещали сохранить его действие на весь установленный срок. Что именно власти намерены достичь такими инициативами, эксперты рассказали «МК».
Внимание на злоупотребления
Эксперимент с налоговым режимом для самозанятых может закончиться раньше — не в 2028 году, а в 2026-м. Бизнес-сообщество и общественные организации, защищающие права предпринимателей, должны до 1 ноября представить властям выводы об эффективности эксперимента с режимом самозанятости для граждан. «Сильные мира сего» ожидают от деловых людей предложений по возможным улучшениям, а также просят проанализировать случаи, когда предприятия нанимали сотрудников в таком статусе для налоговой оптимизации.
В Совете Федерации давно заметили злоупотребления в этой области и рекомендуют завершить эксперимент досрочно. В самих бизнес-кругах эксперимент оценивают положительно, хотя и признают, что его следует «доработать».
Выводы о необходимости улучшения режима самозанятых должны быть озвучены «с высоких трибун» официально, так как существует соответствующее поручение президента России Владимира Путина во время встречи с активом «Деловой России» в мае текущего года. В нем подчеркивается необходимость анализа эффективности режима «Налог на профессиональный доход» и «осуществления оценки случаев, связанных с привлечением работодателями лиц, использующих указанный налоговый режим, в целях оптимизации налогообложения…».
Напомним, что эксперимент с введением НПД стартовал в январе 2019 года. Он предоставил возможность всем гражданам, чьи доходы не превышали 2,4 миллиона рублей в год, воспользоваться упрощенной системой налогообложения, уплачивая 4% от своего дохода при работе с физическими лицами и 6% при расчетах с юридическими лицами и ИП. Таким образом, режим позволил «выйти из тени» репетиторам, частным таксистам, грузчикам, представителям креативной индустрии — визажистам, фотографам, копирайтерам и т.д.
По словам общественно уполномоченной в сфере цифровых финансовых технологий Анастасии Усковой, заявление Совета Федерации о возможном досрочном завершении эксперимента в 2026 году вызвало широкий резонанс, потому что на самом деле речь идет не только о техническом изменении, но и о судьбе целого сегмента экономики. Формально причиной может быть желание перевести режим из экспериментального статуса в постоянный, чтобы закрепить его в Налоговом кодексе. Однако существует и другая логика: сенаторы, вероятно, хотят оценить эффективность НПД в условиях нового бюджетного цикла и растущих социальных расходов. С точки зрения государства, самозанятые — это категория с относительно низкой налоговой нагрузкой, и при этом их количество сопоставимо с числом индивидуальных предпринимателей (ИП), поэтому время от времени возникает соблазн «донастроить» систему, сделав ее более фискально продуктивной.
«На сегодняшний день в России зарегистрировано более 14,6 миллиона самозанятых, а ежегодно уплачиваемый ими объем налогов составляет около 100 миллиардов рублей, — говорит зампред общественного совета Московской налоговой службы Михаил Успенский. — Причины потенциальной отмены самозанятости очевидны: данный режим приносит в бюджет меньше налогов, чем, скажем, ИП на упрощенной системе, которые отчисляют, помимо своих налогов, еще 1% с оборота на страховые взносы, поэтому данная инициатива находится в общем тренде повышения налогов».
Получение соцгарантий или уход в тень
Общий объем налогов, которые уплатили самозанятые в 2024 году, составляет 99,8 миллиарда рублей, а с момента старта режима в 2019 году им было начислено более 219 миллиардов рублей. «Формальной мотивацией к пересмотру отношений с самозанятыми является закрытие схем подмены трудовых отношений самозанятостью и выравнивание перекосов между режимами налогообложения, — продолжает разговор аналитик FreedomFinance Global Владимир Чернов. — Однако, помимо формальных формулировок, на мой взгляд, основной причиной досрочного завершения налогового эксперимента для самозанятых раньше срока является острый дефицит российского бюджета». В то же время кабмин официально заявил 9 октября, что условия для самозанятых не будут меняться до конца 2028 года, и это принципиальная позиция правительства, то есть сейчас это политический сигнал к обсуждению будущей модели, а не к немедленной смене правил, добавил эксперт.
«Если эксперимент действительно завершится в 2026 году, вероятно, сам режим не исчезнет, но изменится его структура, — предположил адвокат, управляющий партнер AVG Legal Алексей Гавришев. — Государство постарается вернуть часть доходов через пенсионные и медицинские взносы. Для самих самозанятых это может означать повышение налоговой нагрузки и больше контроля со стороны ФНС. Однако полностью отказываться от этого формата государству невыгодно: он легализовал огромный пласт теневой занятости и стал одним из самых успешных налоговых проектов последнего десятилетия».
При этом завершение эксперимента не подразумевает автоматическую отмену самозанятости, но может привести к изменению ставок или переходу на другие режимы. «После завершения эксперимента правительство может повысить ставки или ввести обязательные взносы в пенсионный фонд, — считает руководитель компании «Шумейко и партнеры», налоговый консультант Дмитрий Шумейко. — Это увеличит нагрузку, но даст самозанятым право на полноценный стаж и социальные гарантии». Не нужно быть семи пядей во лбу, чтобы понять: если условия резко ухудшатся, часть людей снова уйдет «в тень» и перестанет платить налоги вовсе. Поэтому сейчас ключевая задача — сохранить баланс между легкостью режима и фискальными интересами государства, учитывая продолжающуюся налоговую реформу, чтобы не потерять доверие самозанятых, считает эксперт.
Для рынка услуг последствия будут различными в зависимости от отраслей, но в чувствительных нишах возможен рост цен. Он может быть вызван обязательными взносами и новой административной нагрузкой. Исполнители заложат это в тариф, чтобы сохранить маржу.
На данный момент официально заявлено, что правила НПД не будут изменяться до конца 2028 года. «Обсуждение идет о структуре на будущее, поэтому разумно заранее просчитать два пути, — рекомендует самозанятым Чернов. — Как сохранить чистый доход при возможных взносах в социальный фонд и как безболезненно перейти на ИП при выручке от 2-3 миллионов рублей в год. Это позволит не терять клиентов и спокойно пережить переход».