Федеральная налоговая служба (ФНС) начала рассылать гражданам уведомления о необходимости уплаты налога на вклады за 2024 год, сообщили в ведомстве. Ожидается, что поступления от этого вида налога в бюджет в 2025 году составят 304,6 млрд рублей. Для сравнения, в прошлом году было собрано почти в три раза меньше – 110,7 млрд. Прогнозируется, что в 2026 году сборы превысят показатели последних двух лет и достигнут 567,6 млрд рублей, согласно пояснительной записке к проекту федерального бюджета на ближайшие три года. Кто обязан платить налог на вклады и каким образом это сделать – в материале «МК».
Расчеты и их нюансы
В прошлом году в России впервые возникла необходимость уплаты налога на процентный доход от депозитов. Уведомления о необходимости произвести оплату получили 1,8 млн вкладчиков, что составляет примерно 2% от общего числа открытых вкладов в российских банках. В ФНС сообщили, что в среднем сумма налога на человека, который должен был уплатить налог на вклады, в 2024 году составила 63 тыс. рублей. «Сбережения на вкладах и счетах в прошлом году имели около 55% населения страны», — напоминает директор департамента розничного бизнеса «Цифра банк» Юрий Эйдинов. Таким образом, можно сделать вывод, что этот налог затронул лишь очень небольшую часть граждан.
Точное число людей, обязанных уплатить налог по вкладам в этом году, станет известно после 1 декабря. Однако, судя по тому, что власти рассчитывают на поступления в бюджет значительно большего объема, чем в прошлом году, количество россиян, которые оплатят налог, увеличится.
Объем вкладов россиян в банках, по данным ЦБ РФ на 1 сентября 2025 года, достиг 61,2 трлн рублей. Это максимальное значение за всю историю наблюдений, которую регулятор ведет с 2012 года. При этом, как отметил налоговый эксперт, руководитель группы «Шумейко и партнеры» Дмитрий Шумейко, не все вкладчики обязаны уплачивать налог на вклады в 2025 году. Эта обязанность возникает только у тех, кто имел сбережения в банках в 2024 году и получил по ним доход, превышающий специальный необлагаемый лимит, который составил 210 тыс. рублей. Необходимость уплаты налога возникает лишь после превышения процентного дохода по депозитам этой суммы.
Вкладчикам не нужно предпринимать никаких особых действий для расчетов. «Налог на проценты по вкладам рассчитывает налоговый орган на основе информации, получаемой от банков, поскольку банки выплачивают процентный доход вкладчикам без удержания налоговых платежей, — пояснила доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Плеханова Екатерина Голубцова. — Доходы по депозитам из всех банков налоговики суммируют, вычитают необлагаемую сумму, то есть 210 тыс. рублей, и применяют ставку налога». Необлагаемая сумма рассчитывается каждый год по-разному. Её формула довольно проста: необходимо 1 млн рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки за соответствующий год. В прошлом году максимальное значение ставки ЦБ РФ составило 21%, таким образом, и получилось, что налоги по депозитам должны уплатить все вкладчики, которые получили процентный доход свыше 210 тыс. рублей. Если полученные процентные доходы по вкладам превышают эту сумму, то необходимо будет уплатить налог в следующем размере:
по ставке 13%, если годовой доход по депозитам составляет менее 2,4 млн рублей;
по ставке 15%, если он превышает 2,4 млн рублей.
Например, если гражданин получил доход от вклада в размере 260 тыс. рублей, то он должен будет уплатить налог с 50 тыс. рублей (260 тыс. — 210 тыс. = 50 тыс.). Это явно меньше, чем 2,4 млн рублей, таким образом, от этой суммы нужно будет перечислить в ФНС 13%, то есть сумма к уплате составит 6,5 тыс. рублей. «Исключение из этого правила одно: если вклад находится в зарубежном банке, тогда может понадобиться декларация», — отметил Шумейко.
Платежка и сроки оплаты
По словам ведущего аналитика Freedom Finance Global Натальи Мильчаковой, гражданин должен узнать о получении налогового уведомления в зависимости от способа получения, который он выбрал:
если через портал «Госуслуг», ему придёт сообщение от этого сервиса о наличии налогового уведомления, которое он сможет скачать на портале;
если на почту, то, соответственно, найдёт уведомление в почтовом ящике;
если в мобильном приложении или на сайте ФНС, соответственно, он увидит уведомление, как только зайдёт в свой личный кабинет.
Все налоги необходимо уплатить в этом году до 1 декабря 2025 года, иначе, начиная со 2 декабря 2025 года, плательщику начнётся начисление пени.
Налог на вклады должны будут уплатить все вкладчики, у которых на вкладах и накопительных счетах хранилась сумма не менее 1 млн рублей в совокупности. «Если сумма ваших вкладов в 2024 году, за который в текущем году платятся налоги, была менее 1 млн рублей, проценты по вашим вкладам под налогообложение не подпадают», — пояснила Мильчакова. В Агентстве по страхованию вкладов (АСВ) сообщали, что, по данным на 1 июля этого года, средний размер банковского вклада в России составляет 422 тыс. рублей, что позволяет сделать вывод, что большинство граждан с накоплениями этот налог снова не затронет.
Тем не менее, те, кто будет уплачивать налог, могут сделать это несколькими способами:
с помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС России, воспользовавшись функцией «Пополнить ЕНС»;
используя мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
через личный кабинет на портале «Госуслуг»;
через мобильные приложения банков;
граждане могут произвести оплату налогов в отделениях банков или Почты России.
налоговое уведомление содержит QR-код, который также позволяет произвести оплату самостоятельно.
«Для минимизации рисков неуплаты в срок налогов рекомендуется переводить средства на единый налоговый счет (ЕНС) как минимум за три дня до даты списания, то есть за три дня до 1 декабря», — посоветовал генеральный директор Ассоциации развития финансовой грамотности Эльман Мехтиев.