Обмен сладкими подарками между Владимиром Путиным и владельцем пекарни из Люберецкого округа, безусловно, стал одним из самых запоминающихся моментов прямой линии с президентом России.
Кроме того, он напомнил о значительных изменениях в налоговом законодательстве для индивидуальных предпринимателей как в Московской области, так и в других регионах страны.
Скромность не порок
Что касается небольшого семейного бизнеса Дениса Максимова, он, конечно, проявил скромность. Он является владельцем сети из трех пекарен с годовым оборотом в 45 миллионов рублей. Каждому бы достичь таких результатов! При такой общей выручке он, как и многие владельцы менее крупных бизнесов, использовал патентную систему налогообложения, то есть покупал патент на право осуществления определенного вида деятельности – в данном случае на производство хлебобулочных и кондитерских изделий. Патент заменял НДФЛ, НДС и налог на имущество для патентного бизнеса. «Мы раньше платили по патенту около 130 тысяч рублей. Плюс могли уменьшить эту сумму за счет социальных взносов за наших сотрудников. И мы её уменьшали. Это был фиксированный взнос. Я его заплатил и на год забыл о нем», – поделился корреспонденту «МК» Денис.
Тем не менее, один налог, который для Максимова составлял около трех десятых процента от годового оборота, – это вполне неплохо. Этот специальный налоговый режим могли использовать индивидуальные предприниматели, чей годовой доход не превышал 60 миллионов рублей, а число наёмных работников не превышало 15 человек.
НДС на смену патенту
Однако теперь, после принятия нового Федерального закона № 425 в ноябре 2025 года, который вносит значительные коррективы в Налоговый кодекс РФ, правила меняются. Порог для применения патентной системы в 2026 году снизится с 60 млн до 20 млн рублей годового дохода. Если предприниматель заработает больше этой суммы, ему придется уплачивать НДС. При этом ставка НДС увеличится с 20 до 22%. Льготная ставка в 10 процентов сохранится для производителей социально значимых товаров (медикаменты, продукты питания, детские товары).
Давайте посчитаем. Грубо говоря, при годовом доходе в 45 миллионов, НДС в размере 22% составит примерно 10 миллионов, а при льготной ставке — четыре с половиной. Как говорится, почувствуйте разницу. Для сети пекарен – это разница в десятки тысяч раз.
Пониженные ставки
В 2026 году у предпринимателей останется возможность работать по пониженным ставкам НДС – 5 и 7 процентов. Однако они будут доступны только бизнесменам, чей годовой доход находится в диапазоне 20 – 272,5 миллиона рублей (для 5%) и 272,5 – 490,5 миллиона рублей (для 7%). Главная особенность пониженных ставок заключается в отсутствии права на вычет. То есть входящий НДС от поставщиков нельзя будет уменьшить из суммы налога. Налог придется рассчитывать с полного дохода. Эти ставки могут быть выгодны для тех, кто закупает товар без НДС, например, у поставщиков, использующих «упрощенку». Если большая часть товара закупается у поставщиков с НДС, общая ставка с вычетом может оказаться более выгодной.
С «упрощенкой» – не проще?
Для владельцев бизнеса есть еще один вариант — воспользоваться автоматической упрощенной системой налогообложения. Она действует в Подмосковье с 2022 года. По этой системе лимит выручки в 2026 году останется на уровне 60 миллионов рублей в год. В этом случае налоговая ставка составит 8% при учете только доходов и 20% при системе «доходы минус расходы». Снова возьмем в руки калькулятор. Восемь процентов от 45 миллионов – это 3,6 миллиона. Уже легче, чем обычный НДС. В качестве дополнительных преимуществ — упрощение документооборота по «первичке» и большей части другой отчетности, отмена страховых взносов для предпринимателя и его сотрудников. Эта возможность будет доступна для ИП до конца 2027 года.
Однако есть и несколько «но». АвтоУСН могут использовать только те, у кого не более пяти наемных работников. А значит, в случае с сетью пекарен придется либо уволить половину сотрудников, что неминуемо негативно скажется на бизнесе, либо «дробить» бизнес, открывая на кого-то из близких или родных еще одно ИП и переводя туда часть работников.
К слову, Максимов lamentировал, что обороты его бизнеса в последний год не росли, а наоборот, падали – вместе с покупательской способностью.
Без паники
Тенденция к увеличению налоговой нагрузки на бизнес продолжится. В последующие годы порог годовой выручки, после которого необходимо будет выделять НДС, будет снижаться. В 2027 году он составит 15 миллионов в год, а в 2028 году с расчетом налога на добавленную стоимость придется озаботиться тем, чья выручка превышает 10 миллионов. Иными словами, налоговые послабления останутся для представителей малого и даже микробизнеса. Тем же, у кого обороты выше, действительно пришло время делиться с государством.
Для предпринимателей важно уже сейчас пересмотреть свою модель управления, провести «аудит своего бизнеса», чтобы определить, какую стратегию выбрать для оптимизации налогообложения и структуры продаж, советует руководитель бухгалтерской компании Оксана Малькова: «Стоит также пересмотреть договора с контрагентами на предмет урегулирования стоимости товаров и услуг в связи с возрастающей налоговой нагрузкой».
Есть и еще одно «но». После пятничной прямой линии президента последовала критическая волна против повышения налогов для ипэшников-производителей товаров, в первую очередь продуктов питания, особенно учитывая, что Путин пообещал поработать над этим вопросом с правительством. Так что пока ждем-с?