Гражданам России остается ровно десять дней для того, чтобы успеть вовремя отчитаться перед налоговой службой о своих доходах за 2024 год. 30 апреля – важная дата в календаре каждого российского налогоплательщика. Именно к этому сроку необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Правда, не всем, а только определенным категориям граждан: налоговое законодательство предусматривает четкие критерии, определяющие необходимость отчета о доходах перед государством. Кому именно нужно беспокоиться о подготовке документов, как правильно их оформить, в какие сроки уплатить налог и какие санкции грозят тем, кто проигнорирует эти требования? Ответы на все эти вопросы «МК» искал с помощью экспертов.
Основная категория граждан, которым необходимо подавать декларацию, – это те, кто получил в минувшем году доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом (обычно работодателем). Прежде всего это касается индивидуальных предпринимателей, работающих по общей системе налогообложения, нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой. Также отчет обязаны предоставить физические лица, продавшие имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения, – для недвижимости это обычно 5 лет, для иного имущества (например, автомобилей) – 3 года. Если гражданин сдавал квартиру в аренду без оформления ИП или получили доход от зарубежных источников – это тоже повод для заполнения 3-НДФЛ.
Форма подачи декларации может быть различной – традиционно бумажный вариант лично в налоговой инспекции или по почте, с описью вложения, либо электронно, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Последний вариант становится все популярнее благодаря удобству и минимальному риску ошибок: система сама подскажет, какие данные нужно ввести.
«Приказом ФНС России утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат, – уточняет Анастасия Хрусталева, старший вице-президент ИК Fontvielle. – Теперь в декларации можно не указывать код страны, данные паспорта, если есть сведения об ИНН налогоплательщика. Декларацию можно оформить и подать онлайн на официальном сайте ФНС. На мой взгляд, это самый удобный способ».
Подчеркнем, что срок уплаты налога не совпадает со сроком подачи декларации. Перечислить деньги в бюджет нужно до 15 июля того же года, в котором подается отчет, – то есть 2025-го. Это дает налогоплательщикам дополнительное время после сдачи декларации на подготовку суммы к оплате. Эльман Мехтиев, основатель сервиса «Кредчек», напомнил, что в 2024 году поступления НДФЛ достигли 8,4 трлн рублей, что на 28% превышает показатели предыдущего года. При налогооблагаемой базе в 59,7 трлн рублей средняя эффективная ставка налогообложения составила около 14%, что несколько выше базовой ставки в 13%.
Гражданам важно помнить, что даже если они подали декларацию вовремя, но не уплатили налог до 15 июля, это будет считаться нарушением со всеми вытекающими последствиями. Каковы эти последствия?
Для тех, кто не успеет подать декларацию к 30 апреля, законодательство предусматривает санкции. Во-первых, это штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 000 рублей, если декларация подана с опозданием, но до того, как налоговая служба сама напомнила о необходимости отчитаться. Если же инспекция первой обнаружила нарушение и направила уведомление, минимальный штраф составит уже 5 000 рублей. Во-вторых, за просрочку уплаты налога (после 15 июля) начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
«К ответственности формально может быть привлечен налогоплательщик и в том случае, если налог оплачен без представления декларации, – отмечает Анастасия Хрусталева. – Если же установлен факт отсутствия и декларации, и уплаты налога, то ответственность будет еще и за просрочку уплаты налогов – штрафы и пени».
Особо стоит отметить случаи, когда неуплата налога превышает определенные суммы, – здесь может наступить уже уголовная ответственность по статье 198 УК РФ. Для физических лиц порог составляет 2,7 млн рублей за три года подряд при условии, что недоимка превышает 10% от подлежащих уплате налогов, либо 9 млн рублей независимо от доли. Максимальное наказание по этой статье – лишение свободы на срок до трех лет.
Однако налоговые органы обычно идут навстречу добросовестным налогоплательщикам, допустившим незначительные нарушения. Если человек сам, без напоминания со стороны ФНС, подал уточненную декларацию и уплатил недоимку с пенями, то он может избежать штрафа. Также не начисляются пени, если недоимка возникла из-за ошибок в расчетах самой налоговой инспекции.
«Важно отметить, что даже при пропуске срока стоит подать декларацию и заявить о смягчающих факторах, если они есть, – в этом случае размер штрафа может быть уменьшен налоговым органом вдвое», – говорит Эльман Мехтиев.
В последние годы ФНС активно развивает сервисы, призванные упростить процесс подачи декларации для граждан. В личном кабинете налогоплательщика можно не только заполнить и отправить 3-НДФЛ, но и проверить, какие сведения о ваших доходах уже есть у налоговой. Это особенно удобно для тех, кто получал доходы от нескольких источников или продавал имущество – система автоматически «подтянет» многие данные, минимизируя риск ошибок.
Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены особые условия. Например, военнослужащие, проходившие службу в зонах военных конфликтов, освобождаются от налогообложения некоторых видов доходов. Также свои нюансы есть у иностранных граждан, получающих доходы в России, и у россиян, имеющих доходы за рубежом.
Отдельно стоит отметить тех, кто хочет получить налоговые вычеты – за лечение, обучение, покупку жилья или благотворительность. Хотя в этих случаях гражданин не обязан, а имеет право подать декларацию, сделать это необходимо именно по форме 3-НДФЛ. Причем для получения некоторых вычетов (например, имущественного при покупке жилья) установлены свои сроки – можно заявить вычет в течение трех лет после года совершения расходов.
Важно понимать, что получение налоговых вычетов возможно только через 3-НДФЛ. Многие граждане годами не используют положенные им льготы просто потому, что не знают о такой возможности или считают процесс оформления слишком сложным. Между тем, возврат налога за дорогостоящее лечение или обучение ребенка может составить десятки тысяч рублей.
По словам Владислава Антонова, финансового аналитика BitRiver, быть на хорошем счету у ФНС выгодно не только из-за штрафов, но и с точки зрения будущих взаимодействий: например, получения налоговых вычетов или одобрения кредитов. «Однако система остается сложной для рядовых граждан, особенно пожилых или тех, кто не следит за изменениями в законодательстве, – считает эксперт. – Здесь нужна упрощенная отчетность или автоматизация процессов, как в некоторых странах, где банки сами передают данные на своих клиентов в налоговую».
Эксперты сходятся во мнении, что налоговая декларация – это не просто формальность, а важный финансовый документ, от правильности составления и своевременности подачи которого может зависеть ваше благополучие. Независимо от того, обязаны вы ее подавать или делаете это по собственной инициативе для получения вычетов, подход к этому вопросу должен быть максимально ответственным и внимательным.